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中会计职称考试:《财务管理》筹资管理公式总结(一)

2013-07-13 16:08:26| 来源:新余中公教育

  中会计职称考试:《财务管理》筹资管理公式总结(一)

  初会计职称学员交流群:274455270、263318022;中职称学员交流群:235999895;会计从业资格学员交流群257539115、197446838;注册会计师学员交流群:263318738

  一、融资租赁租金的计算:多采用(后付)等额年金法 折现率=利率+租赁手续费率

  1、 每年租金=[租赁设备价值-殘值×(P/F,10%,6)]/(P/A,10%,6) (残值归出租人)

  = 租赁设备价值/(P/A,10%,6)(年金现值系数)(残值归承租人)

  二、可转换债券的:

  2、转换(股数)比率=债券面值÷转换价格。 市盈率=每股市价÷每股收益

  三、资金需要量预侧:

  3.因素分析法:资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1±期销售增减率)

  ×(1 ± 期资金周转速度变动率)(加速是减,减速是加)

  4.销售百分比法:

  外部融资需求量=(经营)资产的增加-(经营)负债的增加-留存收益增加+ 新增固定资产金额

  =增加的收入×(基期敏感资产占基期销售额的百分比-基期敏感负债

  占基期销售额的百分比)-预计销售收入×销售净利率×留存收益率

  =A/S1×ΔS-B/S1×ΔS-S2×P×E

  增加的销售收入△X=基期销售收入×预计销售收入增长率

  A为随销售变化的敏感性资产 (流动资产); B为随销售变化的敏感性负债(流动负债);

  S1:为基期销售额; △S:为销售的变动额;S2:为期销售额; P:为销售净利率;

  A/S1: 为敏感资产占基期销售额的百分比; E:为利润留存率;

  B/S1:为敏感负债占基期销售额的百分比

  注:敏感资产(和敏感负债)是随销售收入同比例变化

  (1)增加的资产=基期敏感资产×预计销售收入增长率

  (2)增加的负债=基期敏感负债×预计销售收入增长率

  增加的营运资金=流动资产增加额-流动负债增加额=b△X

  预计销售收入=基期销售收入×(1+预计销售收入增长率)

  (3)增加的留存收益=预计销售收入×销售净利率×利润留存率(=1-股利支付率)

  (4)需要对外筹集的资金量=增加的营运资金+新增固定资产金额-增加的留存收益

  5.资金习性法:

  (1)根据资金占用总额与产的关系来(以回归直线法为例)

  总资金直线方程:资金占用总额(需要量)(y)=不变资金(a)+变动资金(bx)

  a:为不变资金;b:为单位产所需变动资金。 X:为产 Y:为资金占用量  =(∑Y-na)/ ∑X

  (2)采用先分项后汇总的方法(以产低点法为例)

  A:确定每一项目的a、b(货币资金(现金)(要计算a、b)、应收账款、存货、

  固定资产、流动负债、应付账款等a、b题中多半是给出的)

  某项目单位变动资金(b)=

  (这里计算多半为现金)

  某项目不变资金总额(a)=收入期资金占用量-b×销售收入 (货币资金)

  或=收入期资金占用量-b×销售收入

  B:汇总计算得到总资金的a、b。

  a=(a1+a2+…+am)(资产项目不变资金(流动+固定))-(am+1+…+an)(负债项目不变资金 )

  b=(b1+b2+…+bm)(资产项目变动资金)-(bm+1+…+bn)(负债项目变动资金 )

  C:后确定资金需要总量:y = a + bx 这里的X是预计销售收入]


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